Impuesto de Sucesiones en Castilla La Mancha

Te vamos a enseñar todo lo que necesitas saber sobre la regulación y el cálculo del Impuesto de Sucesiones de Castilla la Mancha, no es igual recibir una herencia o donación en la Comunidad de Castilla la Mancha que en otra Comunidad, en España cada Comunidad Autónoma determina sus propias normativas en lo que respecta al pago del impuesto de Sucesiones y Donaciones.

El impuesto de sucesiones de Castilla la Mancha está regulado junto con el impuesto de donaciones por lo que no se entiende un impuesto sin el otro, en las siguientes líneas desglosaremos este impuesto, cómo se liquida, quién lo paga y también bonificaciones y reducciones que existen por este impuesto.

La región Castilla La Mancha es una de las Comunidades que goza de beneficios fiscales, pues cuenta con reducciones y bonificaciones en el Impuesto de Sucesiones en Castilla La Mancha, que se aplican en estos casos:

  • Por heredar bienes
  • Cuando los herederos presentan una discapacidad (igual o por encima al 33%)
  • Por el grado de parentesco que el heredero tenga con el fallecido y el importe que hereda.

📌 Castilla La Mancha goza de grandes beneficios fiscales en el Impuesto de Sucesiones

Habrá momentos en los que nos referiremos a las siglas como ISD, significa «Impuesto de Sucesiones y Donaciones»

¿Cuánto se paga de Impuesto de Sucesiones en Castilla La Mancha?

Para saber cuánto se paga de Impuesto de Sucesiones en Castilla La Mancha primero hemos de calcular la cuota estatal

Obtener la cantidad a pagar por este impuesto debemos antes efectuar algunos cálculos:

Primero calcularemos la masa hereditaria

Se obtiene de la sumatoria del valor real de los bienes heredados y restando las deudas y deducibles. Este total constituye la base imponible.

Segundo, aplicaremos las reducciones

La ley estatal contempla diferentes reducciones sobre la base liquidable, al efectuar las reducciones correspondientes en la base imponible se obtiene la base liquidable.

Estas reducciones tendrán que aplicarse al caso concreto (por ejemplo que exista un heredero con un grado de discapacidad, se tenga un grado de parentesco con la persona fallecida…

Determinación de la cuota tributaria

Para obtener la cuota tributaria se aplica una tasa general del 7,65% al 34% a la base liquidable.

Cálculo de la cuota a pagar

Se establecen bonificaciones aplicables sobre la cuota tributaria, que ayudan a determinar el monto a pagar.

Tras aplicar la cuota estatal tomaremos en cuenta las reducciones, bonificaciones que se puedan aplicar al caso concreto para Castilla la Mancha.

Reducciones y bonificaciones en el Impuesto de Sucesiones en Castilla La Mancha

Estas reducciones que veremos ahora, se aplicarán sobre la base imponible del impuesto siempre que se cumplan las condiciones

Al heredar una empresa individual, negocio profesional y participaciones en entidades

En Castilla La Mancha existe una reducción propia del 4,00% sobre el valor neto de lo adquirido a través de una herencia.

El valor neto lo obtenemos al restar las deudas y gastos deducibles al valor real de lo heredado.

Dicha reducción es compatible con la que establece la Ley estatal del Impuesto de Sucesiones, es decir el 95%.

Por ende, si heredas una compañía, negocio o entidad en Castilla La Mancha se te aplicará la reducción estatal del 95%, así como también la reducción autonómica del 4,00%.

Requisitos para aplicar la reducción

  • Para aplicar la reducción propia la empresa, negocio o entidad debe estar ubicada y debe tener domicilio fiscal en Castilla La Mancha.
  • Debe mantenerse la ubicación y el domicilio fiscal en Castilla La Mancha, en los 5 años siguientes a la fecha de la defunción.
  • Los beneficiarios deben ser: cónyuge, descendientes o adoptados, ascendientes, adoptantes y colaterales (hasta el tercer grado)
  • La empresa heredada (o negocio) debe mantenerse durante los 5 años posteriores al fallecimiento.

Reducciones para herederos con discapacidad

Si el heredero presenta una discapacidad reconocida se aplican estas reducciones:

  • Grado de discapacidad igual o mayor al 33% y por debajo del 65%.  La reducción es de 125.000 euros
  • Si el grado de discapacidad es mayor al 65%. La reducción es de 225.000 euros.

Dichas reducciones se aplican además de las que correspondan al heredero en función del grado de parentesco con el fallecido.

Bonificaciones en el Impuesto de Sucesiones de Castilla La Mancha

Según grado de parentesco e importe heredado

Gozan de bonificaciones en la cuota tributaria los siguientes parientes del difunto: cónyuge o pareja de hecho, descendientes, adoptados, personas en acogimiento familiar permanente o pre adoptivo y ascendientes.

Importante

En cuanto al cónyuge del fallecido: la pareja de hecho del difunto se asimila a su cónyuge cuando:

  • Haya existido una convivencia estable de pareja con el difunto durante por lo menos 2 años antes al fallecimiento de este
  • La pareja de hecho debe cumplir los requisitos exigidos en la región de Castilla la Mancha tales como: debe residir en Castilla La Mancha, no debe estar ligado a otra relación…
  • La unión como pareja de hecho debe estar inscrita en el Registro de parejas de hecho de la comunidad Autónoma de Castilla La Mancha.

Dependiendo del importe a recibir en la herencia (y si eres alguno de los parientes mencionados) recibirás una bonificación de:

  • Importe menor de 175.000 euros aplica el 100%
  • Importe igual o mayor a 175.000 euros: 95%
  • Cuando el importe sea igual o mayor a 225.000 euros: 90%
  • Importe igual o mayor a 275.000 euros: 85 %
  • Importe igual o mayor  a 300.000 euros: 80%

Heredero en condición de discapacidad

Heredero que presenta discapacidad igual o mayor al 65%: aplica bonificación del 95% (siendo compatible esta bonificación con la bonificación anterior).

Requisitos para la aplicación de estas bonificaciones

Para aplicar a las mencionadas bonificaciones se deben cumplir lo siento requisitos:

  • La transmisión de bienes o derechos se debe hacer a través de escritura pública ante Notario
  • Si los bienes o derechos donados no son dinero debe mantenerse en el patrimonio del accidente durante los cinco años posteriores.

Plazos de presentación del Impuesto de Sucesiones en Castilla La Mancha

Sucesiones: el plazo para presentar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en la región de Castilla La Mancha es de 6 meses, que se cuentan desde el fallecimiento del causante.

⚠️ El plazo para presentar el Impuesto de Sucesiones en la región de Castilla La Mancha es de 6 meses

Es posible solicitar una prórroga de 6 meses más siempre y cuando esta se solicite dentro de los cinco primeros meses posteriores al fallecimiento.

Donaciones: en este caso el plazo de presentación es de 30 días hábiles, contados desde el día siguiente a aquel en el que se causó el acto o contrato.

¿Cómo se presenta el Impuesto de Sucesiones en Castilla La Mancha?

Para presentar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Castilla La Mancha se debe rellenar el modelo 650 o 651 y tienes estas dos opciones para presentarlo:

  • Presentación electrónica o con Certificado digital
  • Presentación física, en las oficinas de atención al contribuyente dependientes de la Agencia Tributaria de la Comunidad Autónoma de Castilla La Mancha.

Recomendaciones:

Si vas a recibir una herencia o donación en Castilla la Mancha, puedes hacerlo por ti mismo o bien contar con un abogado, nosotros podemos ayudarte.