Te vamos a enseñar todo lo que necesitas saber sobre la regulación y el cálculo del Impuesto de Sucesiones de Extremadura, no es igual recibir una herencia o donación en la Comunidad Extremeña que en otra Comunidad, en España cada Comunidad Autónoma determina sus propias normativas en lo que respecta al pago del impuesto de Sucesiones y Donaciones.
El impuesto de sucesiones de Extremadura está regulado junto con el impuesto de donaciones por lo que no se entiende un impuesto sin el otro, en las siguientes líneas desglosaremos este impuesto, cómo se liquida, quién lo paga y también bonificaciones y reducciones que existen por este impuesto.
Habrá momentos en los que nos referiremos a las siglas como ISD, significa «Impuesto de Sucesiones y Donaciones»
Impuesto de Sucesiones en Extremadura
El Impuesto de Sucesiones y Donaciones es un tributo que debe pagar todo heredero o legatario cuando acepta una herencia o donación.
En España cada Comunidad Autónoma establece sus normas en cuanto al mismo.
En el caso de Extremadura se podría afirmar que en la actualidad el pago del Impuesto de Sucesiones y Donaciones representa una oportunidad para las familias, pues está bonificado al 99%.
El Gobierno aprobó esta bonificación en febrero de 2015, aplicando esta bonificación desde entonces.
📌Extremadura tiene una bonificación del 99% el el Impuesto de Sucesiones y Donaciones
Es importante mencionar que este cambio le equipara con otras Comunidades Autónomas, en las que dicho tributo está prácticamente anulado.
Miralo con un pequeño ejemplo: la experiencia de mi cliente
Hace dos años lleve una herencia de un cliente en esa Comunidad Extremeña, hicimos la liquidación del impuesto de sucesiones teniendo en cuenta lo que iba a heredar estaba valorado en 115.000 euros, finalmente, la liquidación del Impuesto de Sucesiones fue de 142 euros.
Ahora bien, el hecho está en que mi cliente hubiese pagado tan solo el 1%, es decir 142 euros, por esa misma herencia con nuestra legislación actual.
¿Quién debe pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Extremadura?
Como te comenté al inicio de este post, el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Extremadura debe liquidarlo todo heredero que tiene como residencia habitual la Comunidad Extremeña.
El ISD tiene carácter personal, lo que significa que el heredero debe pagar la cuota tributaria aunque siempre cabe la posibilidad de renunciar a la herencia que recordamos que de renunciar tendrá que hacerse ante documento público y no se estaría obligado a liquidar el Impuesto de Sucesiones.
📌 El Impuesto de Sucesiones sólo se presenta en los casos de aceptación de la herencia
Las bonificaciones del Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Extremadura
La bonificación del ISD en Extremadura aplica tanto para Sucesiones como Donaciones (antes no era así).
No obstante, para las herencias siempre se han establecido deducciones, para vivienda habitual, para negocio habitual (dependiendo del importe de la herencia).
Pero está muy claro que dichas deducciones son “peccata minuta” (al compararlas con la deducción de 99%).
La bonificación del ISD en la Comunidad de Extremadura (recogida en el artículo 20.2.a) de la ley 29/ 1987, de 18 de diciembre, funciona de esta manera:
- Grupo I. Hijos naturales o adoptados menores de 21 años: tienen una bonificación de 99% sobre la cuota tributaria
- Grupo II. Hijos mayores de 21 años, cónyuges, padres: aplica la misma reducción de 99% (si la cuantía recibida no es mayor a 175.000 euros)
Si la cuantía no supera 325.000 euros la reducción es de 95% y si no supera los 600.000 euros la reducción es de 90%.
En resúmen:
| % de Bonificación | Limite para hijos, cónyuges y padres |
|---|---|
| 99% de bonificación | Sólo para hijos menores de 21 años, sin límite |
| 99% de bonificación | Límite de 175.000 € |
| 95% de bonificación | Límite de 325.000 € |
| 90% de bonificación | Límite de 600.000 € |
Es todo caso, la bonificación respectiva aplica solamente si el patrimonio de quien entrega los bienes o de quién los recibe no se excede de 600.000 euros.
Por ende, en Extremadura puede aplicarse en muchísimos casos, pues es una de las regiones que cuenta con menos fortunas en el territorio español.
Las Reducciones del Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Extremadura
En esta Comunidad se han mejorado ciertas reducciones estatales por adquisiciones “mortis causa”, sin embargo, no se ha establecido ninguna reducción propia.
Estos son los casos en los que se aplican estas reducciones:
- Herederos (del Grupo I de parentesco)
- Personas con alguna condición de discapacidad
- Adquisiciones de empresas individuales, negocios profesionales y participaciones en entidades.
Nota: las reducciones son extensivas a personas que no tengan parentesco con el causante.
Mejora de la reducción por parentesco.
La normativa establece que a los descendientes y adoptados (de menos de 21 años) se les aplica una reducción en la base imponible de 18.000 euros.
A esto se le agregarán 6.000 euros adicionales, por cada año menos de 21 que tenga el contribuyente, (la reducción en ningún caso podrá superar los 70.000 euros).
Mejora de la reducción por discapacidad
En la Comunidad de Extremadura el ISD favorece a las personas con discapacidad. La reducción se aplica atendiendo al grado de discapacidad:
- Si el grado de discapacidad es igual o superior al 33% e inferior al 50%: aplica reducción de 60.000 euros
- Si el grado de discapacidad es igual o superior al 50% e inferior a 65%: aplica reducción de 120.000 euros
- Si el grado de discapacidad es igual o superior al 65%: aplica reducción de 180.000 euros.
Mejora de la reducción para empresas individuales negocios profesionales y participaciones en entidades
Esta es la mejora introducida en esta reducción del ISD en la Comunidad de Extremadura: la extensión de la reducción prevista en la normativa estatal a personas que no guardan ninguna relación de parentesco con el fallecido. La reducción en estos casos es del 95% en la base imponible.
Requisitos para la aplicación de la reducción del ISD para empresas individuales negocios profesionales y participaciones en entidades
Extremadura solicita a las personas ciertos requisitos para la aplicación de reducción del ISD:
- Contrato laboral (o de prestación de servicio) dentro de la compañía o negocio profesional del transmitente (vigente a la fecha en que se produjo el fallecimiento). La persona debe acreditar una antigüedad de mínimo 5 años.
- Estar encomendado en tareas de gestión o dirección de la empresa o negocio profesional (a la fecha del fallecimiento del causante), con una antigüedad mínima de 3 años.
¿Dónde se presenta el ISD en Extremadura?
Para presentar el impuesto de sucesiones y donaciones en Extremadura debes acudir a la oficina correspondiente en estos casos:
- Adquisiciones por “mortis causa” y percepciones de seguros de vida: en el territorio donde el fallecido tenía su residencia habitual
- Adquisiciones a título de donación: si son bienes inmuebles donde estos radiquen. En cuanto al resto de bienes y derechos, en el territorio en el que el donatario posea su residencia habitual.
¿Cuál es el plazo de presentación del ISD en Extremadura?
Para que los obligados tributarios disfruten de este beneficio fiscal estos deben presentar la declaración o autoliquidación del ISD en el plazo reglamentario.
Por ello el plazo de presentación es de 6 meses (para adquisiciones por herencia, legado o cualquier otro título sucesorio y percepciones de seguro de vida), contados desde día de la muerte del causante o asegurado.
📌 Tienes 6 meses desde la fecha de fallecimiento para presentar el Impuesto de Sucesiones en la Comunidad de Extremadura
Es posible solicitar una prórroga por un plazo de 6 meses más (para ello se utiliza el modelo 750).
Esta prórroga debe ser solicitada antes que transcurran los cinco primeros meses del plazo, esta lleva consigo los intereses de demora respectivos.
Para adquisiciones a título de donación el plazo de presentación Es de un mes, el cual se comienza a contar desde la fecha del acto o contrato.
Recomendaciones:
Si vas a recibir una herencia o donación en Extremadura, puedes hacerlo por ti mismo o bien contar con un abogado, nosotros podemos ayudarte.
