Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Madrid: Bonificaciones y Exenciones
La Comunidad de Madrid es una de las jurisdicciones más favorables de España para heredar y donar. Con una bonificación del 99% sobre la cuota para los herederos más cercanos, la carga fiscal de las herencias y donaciones en Madrid es prácticamente testimonial. En Leggado Abogado de Herencias te explicamos cómo funciona y qué debes hacer para aprovecharla correctamente.
Bonificación del 99% en herencias en Madrid
La Comunidad de Madrid aplica una bonificación del 99% sobre la cuota íntegra del Impuesto sobre Sucesiones para los herederos de los Grupos I y II (descendientes, ascendientes y cónyuge). Esto significa que, en la práctica, heredar de un familiar directo en Madrid no genera prácticamente ningún coste fiscal.
Por ejemplo: un hijo que hereda 500.000€ de su padre en Madrid paga una cuota mínima, cuando en otras comunidades sin bonificación podría pagar entre 50.000€ y 100.000€ o más.
Donaciones en Madrid: también muy favorables
Las donaciones de padres a hijos y entre cónyuge también se benefician de bonificaciones muy significativas en Madrid. Sin embargo, las condiciones varían según el tipo de bien y el destino de la donación, por lo que es importante verificar los requisitos concretos antes de realizar la transmisión.
¿Quién paga el ISD en Madrid?
El ISD se paga en la comunidad autónoma de la residencia habitual del causante (en herencias) o del donatario (en donaciones de inmuebles, en la comunidad donde esté el inmueble). Por eso, la residencia del fallecido determina qué normativa autonómica aplica, algo que es especialmente relevante en casos de personas que cambiaron de comunidad en los últimos cinco años.
Grupos de parentesco y reducciones estatales
- Grupo I (descendientes menores de 21 años): reducción de 15.956,87€ más 3.990,72€ por año menor de 21.
- Grupo II (descendientes mayores de 21, cónyuge, ascendientes): reducción de 15.956,87€.
- Grupo III (colaterales de 2.º y 3.º grado): reducción de 7.993,46€. Sin bonificación del 99%.
- Grupo IV (colaterales de 4.º grado o más, extraños): sin reducción por parentesco. Sin bonificación.
Otras reducciones relevantes en Madrid
Vivienda habitual
Reducción del 95% del valor de la vivienda habitual del causante, con un máximo de 123.000€ por heredero, condicionada al mantenimiento del bien durante diez años.
Empresa familiar y participaciones
Reducción del 95% del valor de la empresa individual o participaciones en entidades que cumplan los requisitos, con mantenimiento de diez años y que el causante ejerciera funciones de dirección percibiendo al menos el 50% de sus rendimientos de esa actividad.
¿Hay que presentar la declaración aunque no se pague?
Sí. Aunque la cuota resultante sea cero o casi cero gracias a la bonificación, es obligatorio presentar la autoliquidación del ISD ante la Comunidad de Madrid en el plazo de seis meses desde el fallecimiento (prorrogable otros seis meses). No hacerlo puede generar sanciones y recargos.
Conclusión
Madrid ofrece un marco fiscal excepcionalmente favorable para las herencias entre familiares directos. Pero incluso cuando la cuota es mínima, los trámites formales son obligatorios y deben hacerse correctamente y en plazo. En Leggado Abogado de Herencias, Ángel Seisdedos gestiona todo el proceso, desde el inventario hasta la liquidación del impuesto, para que tu herencia sea lo más sencilla y eficiente posible.
Guía completa relacionada
Para una visión completa sobre este tema, te recomendamos consultar nuestra guía principal: Cómo Tramitar una Herencia en España: Guía Completa.
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Escrito por
Ángel Seisdedos
Abogado especialista en herencias · Colegiado 15891 ICAS Sevilla · Contador-partidor
Dedicado en exclusiva a tramitar herencias en toda España. Habilitado como contador-partidor. He acompañado a cientos de familias con especial enfoque en la fiscalidad autonómica y la resolución de conflictos.
