Donaciones en España: Guía Completa 2026 (Impuestos, Tipos y Ventajas)
¿Qué es una donación y cómo funciona en España?
Una donación es una transmisión de bienes o derechos entre personas vivas, de forma gratuita y voluntaria. A diferencia de la herencia, que opera tras el fallecimiento, la donación permite adelantar parte del patrimonio en vida, con importantes implicaciones jurídicas y fiscales reguladas por el Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) y el Código Civil.
En España, las donaciones están sujetas al impuesto tanto a nivel estatal como autonómico. La gran diferencia entre comunidades autónomas —con reducciones y bonificaciones que pueden llegar al 99%— hace imprescindible conocer qué normativa aplica antes de realizar cualquier transmisión patrimonial en vida.
Tipos de donaciones más habituales
| Tipo de donación | Qué incluye | Particularidades fiscales |
|---|---|---|
| Donación de dinero | Transferencia bancaria, efectivo | Necesita escritura notarial si supera ciertos importes |
| Donación de inmueble | Piso, casa, local, terreno | Sujeta a ISD + plusvalía municipal + IRPF donante |
| Donación de empresa familiar | Participaciones, negocio | Reducción del 95% si cumple requisitos |
| Donación de criptomonedas | Bitcoin, Ethereum, tokens | Genera ganancia patrimonial en el donante |
| Donación con reserva de usufructo | Propiedad con uso vitalicio | El donante mantiene el uso del bien |
| Donación onerosa | Con contraprestación parcial | Tributación mixta: parte donación, parte compraventa |
Impuesto de Donaciones: cómo se calcula
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en su modalidad de donaciones lo gestiona la comunidad autónoma del donatario (quien recibe). Los elementos que determinan la cuota son:
- Base imponible: valor real del bien donado según tasación o valor de mercado.
- Reducciones: por parentesco (hasta 156.000 € entre padres e hijos en algunas CCAA), por discapacidad, o por empresa familiar.
- Base liquidable: resultado tras aplicar reducciones.
- Cuota íntegra: aplicando la tarifa autonómica progresiva (entre el 7,65% y el 34% en la escala estatal).
- Coeficiente multiplicador: según el patrimonio preexistente del donatario y el grado de parentesco.
- Bonificaciones autonómicas: hasta el 99% en Madrid, Andalucía o Galicia para donaciones entre padres e hijos.
Donación de vivienda: aspectos clave
La donación de un inmueble es una de las más habituales, pero también de las que más impuestos genera. El donatario paga el Impuesto de Donaciones. El donante debe declarar en IRPF la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión como ganancia patrimonial (aunque done gratuitamente, Hacienda lo trata como si vendiese). Además, el municipio puede exigir la plusvalía municipal (IIVTNU) sobre el incremento de valor del suelo.
Donación de empresa familiar: la reducción del 95%
Una de las reducciones más importantes del sistema tributario español es la del 95% en la base imponible para donaciones de empresas familiares, negocios profesionales o participaciones en entidades. Para aplicarla es necesario cumplir los siguientes requisitos:
- El donante debe tener más de 65 años o incapacidad permanente, y cesar en sus funciones de dirección.
- Los donatarios deben ser el cónyuge o descendientes.
- La empresa debe cumplir los requisitos de empresa familiar: actividad económica real, participación mínima del 5% individual o 20% con familia, retribución por funciones de dirección superior al 50% de los rendimientos.
- Los bienes donados deben mantenerse durante 5 o 10 años según la CCAA.
Donaciones entre cónyuges y parejas de hecho
Las donaciones entre cónyuges gozan de importantes bonificaciones en la mayoría de comunidades autónomas. En Madrid y Andalucía, por ejemplo, la bonificación puede llegar al 99%. Las parejas de hecho inscritas en el registro correspondiente pueden acceder a los mismos beneficios si la normativa autonómica lo reconoce expresamente.
Donaciones en vida vs. herencia: ¿qué conviene más?
| Aspecto | Donación en vida | Herencia |
|---|---|---|
| Momento de la transmisión | En vida del donante | Tras el fallecimiento |
| Control del donante/causante | Pierde control del bien | Mantiene el bien hasta morir |
| IRPF donante | Sí, puede generar ganancia | No (exención por mortis causa) |
| Impuesto receptor | ISD (modalidad donaciones) | ISD (modalidad sucesiones) |
| Planificación previa | Mayor flexibilidad | Menor control timing |
| Reserva usufructo | Posible | Legado de usufructo |
Comunidades autónomas con mayor bonificación en donaciones
La tributación de las donaciones varía enormemente según la comunidad autónoma, ya que cada una puede establecer sus propias reducciones, bonificaciones y tarifas. Estas son las más destacadas para donaciones entre padres e hijos:
- Madrid: bonificación del 99% en cuota. Coste fiscal prácticamente nulo.
- Andalucía: bonificación del 99% desde 2019 para donaciones entre ascendientes/descendientes y cónyuge.
- Galicia: bonificación del 100% para descendientes directos.
- Canarias: bonificación del 99,9%.
- Cataluña: bonificación del 60% (menos generosa). Es más ventajoso heredar que recibir donaciones en Cataluña.
- País Vasco y Navarra: régimen foral propio, con tarifas muy reducidas.
Preguntas frecuentes sobre donaciones en España
¿Puedo donar dinero a mi hijo sin pagar impuestos?
Depende de la comunidad autónoma. En Madrid y Andalucía, con la bonificación del 99%, el coste es mínimo. En otras comunidades el impuesto puede ser significativo. Siempre conviene hacer la donación mediante escritura notarial y liquidar el impuesto aunque la cuota sea cero, para evitar problemas futuros con Hacienda.
¿Cuánto tiempo tengo para liquidar el Impuesto de Donaciones?
El plazo es de 30 días hábiles desde el momento en que se formaliza la donación. Para inmuebles, el plazo cuenta desde la firma de la escritura pública. Liquidar fuera de plazo supone recargos e intereses de demora.
¿La donación de un piso genera plusvalía municipal?
Sí. La plusvalía municipal (IIVTNU) se devenga en toda transmisión de inmuebles urbanos, incluidas las donaciones. El sujeto pasivo es el donante. Si el terreno no ha incrementado valor, puede acreditarse para no pagar.
¿Puedo recuperar lo donado si el donatario muere antes que yo?
La ley permite pactar la reversión de la donación en determinadas circunstancias (art. 641 CC). Esta cláusula debe incluirse expresamente en la escritura de donación. Sin esta cláusula, el bien donado pasará a los herederos del donatario fallecido.
¿Las donaciones se tienen en cuenta al calcular la herencia?
Sí. Las donaciones realizadas en vida a herederos forzosos (hijos, cónyuge) se computan en la masa hereditaria para calcular las legítimas. Este proceso se llama colación y puede dar lugar a compensaciones entre herederos si unos recibieron más que otros en vida.
¿Necesitas planificar una donación?
Las donaciones son una herramienta clave de la planificación patrimonial y sucesoria. En Leggado, asesoramos en el diseño de la estrategia óptima para cada familia: qué donar, cuándo, a quién y en qué comunidad autónoma, para minimizar la carga fiscal y garantizar que el patrimonio familiar se transmite de forma ordenada y segura.
Escrito por
Ángel Seisdedos
Abogado especialista en herencias · Colegiado 15891 ICAS Sevilla · Contador-partidor
Dedicado en exclusiva a tramitar herencias en toda España. Habilitado como contador-partidor. He acompañado a cientos de familias con especial enfoque en la fiscalidad autonómica y la resolución de conflictos.
