Donar en vida o dejar en herencia: compara la decisión completa

Donar puede ayudar a una persona que necesita ahora una vivienda, dinero o la continuidad de un negocio. Dejar un bien en herencia permite conservarlo durante la vida. Para decidir conviene comparar el momento de la transmisión, la seguridad económica de quien transmite y todos los impuestos afectados.

Una bonificación en Sucesiones y Donaciones es una parte del análisis. El resultado cambia según el bien, la ganancia acumulada, el parentesco, la residencia relevante, la fecha y las condiciones de cada beneficio.

Qué cambia para quien transmite

Con la donación se transmite en vida en los términos que se formalicen. Antes de hacerlo, calcula qué ingresos y patrimonio necesitas conservar. Si estudias reservar un usufructo u otra fórmula, analiza qué facultades conserva cada persona y cómo se reparten gastos y obligaciones.

En una planificación sucesoria, el testamento puede adaptarse a nuevas circunstancias dentro de las reglas aplicables. En Derecho común hay que respetar los derechos legitimarios y valorar cómo afectarán las donaciones al conjunto de la sucesión. Lo que parece una ayuda aislada puede condicionar el reparto futuro.

Sucesiones y Donaciones: quién adquiere y qué normativa se aplica

La persona que recibe la donación o la adquisición hereditaria es contribuyente en los supuestos que regula el artículo 5 de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. La valoración, las reducciones y las bonificaciones deben calcularse para su caso.

En los supuestos internos de régimen común, la conexión territorial no es idéntica para todas las operaciones: en donaciones de inmuebles importa su ubicación; en las de otros bienes, la residencia habitual del donatario; en las herencias, la residencia habitual del causante, con las reglas legales de cómputo. Los casos con no residentes necesitan un análisis específico.

IRPF: la diferencia que suele faltar en la comparación

Una donación de un bien que ha aumentado de valor puede generar una ganancia patrimonial en el IRPF del donante. Si produce una pérdida derivada de la transmisión gratuita entre vivos, esta no se computa como pérdida patrimonial conforme al artículo 33.5.c de la Ley del IRPF.

En las transmisiones por causa de muerte, el artículo 33.3.b dispone que no existe ganancia o pérdida patrimonial por esa transmisión en el IRPF del fallecido. Hay, además, supuestos especiales de exención o de tratamiento de empresas que deben comprobarse con sus propios requisitos. El valor y la fecha de adquisición del bien son datos esenciales para comparar.

Inmuebles: añade los demás costes

Si se transmite un terreno urbano, revisa la posible incidencia de la plusvalía municipal y sus reglas. Añade notaría, registro y otros costes de la operación. Comprueba también las deudas y si se prevé asumirlas: una transmisión con cargas puede requerir una calificación distinta de la que imaginas.

El valor de referencia, cuando corresponda en Sucesiones y Donaciones, debe examinarse a la fecha del devengo, junto con las reglas del artículo 9 de su ley. El valor usado para repartir entre familiares y el tratamiento fiscal no se resuelven siempre con una única cifra.

Prepara dos escenarios comparables

• Mismos bienes, titulares y personas que recibirían la transmisión.
• Fechas, valores de adquisición y valores actuales documentados.
• Coste para quien transmite y para quien recibe, por cada impuesto.
• Dinero e ingresos que conservará el transmitente.
• Derechos de uso, control y posibles efectos sucesorios.

La herramienta donar o heredar orienta las preguntas que debes plantearte. El cálculo requiere tus datos y la normativa aplicable. Continúa en impuestos de la herencia y en planificación hereditaria.

Fuentes: Ley del IRPF, artículo 33; Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, artículos 5 y 9; Ley 22/2009, artículos 28 y 32. Revisión: 26 de septiembre de 2026.

Ángel Seisdedos · Leggado