Cómo tributa una donación entre hermanos en España
Las donaciones entre colaterales: un trato menos favorable
Aunque pueda sorprender, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en España trata de forma muy diferente a los descendientes y ascendientes (Grupos I y II del art. 20 LSD) frente a los hermanos y otros colaterales (Grupo III). Las donaciones entre hermanos tributan con tipos más altos y tienen acceso a menores reducciones.
Ángel Seisdedos, de Leggado Abogado de Herencias, aclara a sus clientes que la carga fiscal de una donación entre hermanos puede ser considerablemente mayor que si el mismo importe fuera donado por un padre a un hijo.
Grupos de parentesco en el ISD
La Ley 29/1987 clasifica a los donatarios en cuatro grupos según el parentesco con el donante:
- Grupo I: descendientes menores de 21 años. Reducción base estatal de 15.956,87 € más 3.990,72 € por cada año que le falte al donatario para alcanzar los 21.
- Grupo II: descendientes de 21 o más años, cónyuge, ascendientes. Reducción base de 15.956,87 €.
- Grupo III: colaterales de segundo y tercer grado (hermanos, sobrinos, tíos), ascendientes y descendientes por afinidad. Reducción base de solo 7.993,46 €.
- Grupo IV: colaterales de cuarto grado o más y extraños. Sin reducción base estatal.
Tipos de la donación entre hermanos
Aplicando la tarifa estatal y los coeficientes multiplicadores del artículo 22 LSD para el Grupo III (patrimonio preexistente del donatario entre 402.678 y 2.007.380 €), los tipos efectivos de una donación entre hermanos pueden superar fácilmente el 30-40% del importe donado, dependiendo de la comunidad autónoma y del patrimonio del donatario.
Alternativas a la donación directa
Cuando se quiere transferir riqueza a un hermano, existen alternativas que pueden ser fiscalmente más eficientes: préstamos sin interés formalizados ante notario, contratos de uso o arrendamiento de bienes a precio de mercado, o estructuras societarias que permitan compartir rendimientos. Cada alternativa tiene sus propias implicaciones fiscales y jurídicas que deben analizarse con un especialista como Ángel Seisdedos de Leggado Abogado de Herencias.
Guía completa relacionada
Para una visión completa sobre este tema, te recomendamos consultar nuestra guía principal: Planificación Hereditaria: Cómo Proteger tu Patrimonio y el Futuro de tu Familia.
📌 Guía relacionada: Donaciones en España: Guía Completa 2026 — Impuestos, Tipos y Ventajas Fiscales
Escrito por
Ángel Seisdedos
Abogado especialista en herencias · Colegiado 15891 ICAS Sevilla · Contador-partidor
Dedicado en exclusiva a tramitar herencias en toda España. Habilitado como contador-partidor. He acompañado a cientos de familias con especial enfoque en la fiscalidad autonómica y la resolución de conflictos.
